Comment fonctionne la fiscalité de l'assurance vie retraite ?

La fiscalité de l'assurance vie retraite repose sur un régime avantageux qui évolue selon la durée de détention du contrat et le mode de sortie choisi, en rente ou en capital.

Voici les principaux mécanismes fiscaux à connaître :

• Fiscalité sur les primes versées : les versements effectués sur un contrat d'assurance vie retraite ne sont généralement pas déductibles du revenu imposable, sauf dans le cadre de dispositifs spécifiques comme le PER (Plan d'Épargne Retraite).
• Fiscalité sur les gains : les intérêts et plus-values générés par le contrat bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu tant qu'aucun rachat n'est effectué. Seuls les gains retirés sont soumis à imposition.
• Abattements fiscaux : en cas de rachat, un abattement annuel s'applique sur les gains, réduisant significativement la base imposable selon l'ancienneté du contrat.
• Sortie en rente : si vous optez pour une rente viagère, seule une fraction de la rente est soumise à l'impôt sur le revenu, cette fraction diminuant avec l'âge au moment de la liquidation.
• Fiscalité successorale : en cas de décès, la couverture offerte par le contrat permet une transmission du capital aux bénéficiaires désignés avec des abattements spécifiques, souvent très favorables par rapport aux règles classiques de succession.

Il est important de distinguer les différents supports disponibles — fonds en euros ou unités de compte — car ils influencent à la fois le niveau de garanties et la performance nette de fiscalité de votre épargne.

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